Calcul du BFR : Comment calculer son besoin en fonds de roulement ?

Selon l’activité économique exercée, le besoin en fonds de roulement (BFR) sera complètement différent d’une entreprise à l’autre.

Nous avons pris 5 cas d’entreprises dans des secteurs différents avec des besoins en fonds de roulement correspondants.

Les secteurs retenus sont l’industrie, le négoce, la distribution, la prestation de service, l’étude d’ingénierie.

Calcul du BFR d’une entreprise de production industrielle

Contexte économique de l'entreprise :

Chiffre d’affaires de 1 200 KE
Achats globaux  de 500 KE
Règlements clients à 60 jours
Paiements fournisseurs à 60 jours

Montant moyen des stocks produits : 40 KE
Montant moyen des stocks encore en matière première : 20 KE
Montant moyen du coût de production constitué des salaires et charges, des utilisations de consommables, des consommations d’énergie : 100 KE
Montant moyen du poste clients constitué des créances clients non réglées : 200 KE
Montant moyen des créances à régler auprès des fournisseurs : 80 KE

Le calcul du BFR est le suivant :

Créances clients (200 KE) + stocks matière première (20 KE) + stocks produits (40 KE) + coût de production (100 KE) – créances fournisseurs (80 KE) = 280 KE (BFR)

Le besoin en fonds de roulement se monte pour cette activité à 280 KE.

Calcul du BFR d’une entreprise de négoce

Contexte économique de l'entreprise :

Chiffre d’affaires de 900 KE
Achats globaux  de 450 KE
Règlements clients à 60 jours
Paiements fournisseurs à 60 jours

Montant moyen des stocks en attente : 50 KE
Montant moyen du coût de fonctionnement constitué des salaires et charges, des utilisations de consommables, des consommations d’énergie : 60 KE
Montant moyen du poste clients constitué des créances clients non réglées : 150 KE
Montant moyen des créances à régler auprès des fournisseurs : 60 KE

Le calcul du BFR est le suivant :

Créances clients (150 KE) + stocks (50 KE) + coût de fonctionnement (60 KE) – créances fournisseurs (60 KE) = 200 KE (BFR)

Le besoin en fonds de roulement pour cette activité de négoce se monte à 200 KE.

Calcul du BFR d’une entreprise de distribution

Contexte économique de l'entreprise :

Chiffre d’affaires de 1 800 KE
Achats globaux  de 600 KE
Règlements clients à 60 jours
Paiements fournisseurs à 60 jours

Montant moyen des stocks : 100 KE
Montant moyen du coût de fonctionnement constitué des salaires et charges, des utilisations de consommables, des consommations d’énergie : 70 KE
Montant moyen du poste clients constitué des créances clients non réglées : 300 KE
Montant moyen des créances à régler auprès des fournisseurs : 120 KE

Le calcul du BFR est le suivant :

Créances clients (300 KE) + stocks (100 KE) + coût de fonctionnement (70 KE) – créances fournisseurs (120 KE) = 350 KE (BFR)

Le besoin en fonds de roulement se monte à 350 KE.

Calcul du BFR d’une entreprise de prestation de service

Contexte économique de l'entreprise :

Chiffre d’affaires de 600 KE
Achats globaux  de 30 KE
Règlements clients à 60 jours
Paiements fournisseurs à 60 jours

Montant moyen du coût de fonctionnement constitué des salaires et charges, des utilisations de consommables, des consommations d’énergie : 250 KE
Montant moyen du poste clients constitué des créances clients non réglées : 100 KE
Montant moyen des créances à régler auprès des fournisseurs : 40 KE

Le calcul du BFR est le suivant :

Créances clients (100 KE) + coût de fonctionnement (250 KE) – créances fournisseurs (40 KE) = 310 KE (BFR)

Le besoin en fonds de roulement se monte pour cet exemple de prestation de service à 310 KE.

Calcul du BFR d’une entreprise d’ingénierie ou bureau d’études

Contexte économique de l'entreprise :

Chiffre d’affaires de 200 KE
Achats globaux  de 10 KE
Règlements clients à 60 jours
Paiements fournisseurs à 60 jours

Montant moyen du coût de fonctionnement constitué des salaires et charges, des utilisations de consommables, des consommations d’énergie : 75 KE
Montant moyen du poste clients constitué des créances clients non réglées : 30 KE
Montant moyen des créances à régler auprès des fournisseurs : 15 KE

Le calcul du BFR est le suivant :

Créances clients (30 KE) + coût de fonctionnement (75 KE) – créances fournisseurs (15 KE) = 90 KE (BFR)

Le besoin en fonds de roulement pour cet exemple se monte à 90 KE.

Financement du besoin en fond de roulement

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